דיווח קריפטו לרשות המסים: טופס 1399 והנדרש

> חשוב לדעת

>

> קריפטו כרוך בסיכון גבוה של הפסד כספי. אין ביצועים עבר ערובה לתשואות עתידיות. תוכן זה אינו מהווה ייעוץ השקעות. לייעוץ מס ספציפי לנכסים דיגיטליים, פנה לרואה חשבון מורשה.

טופס 1399 הוא נספח רווחי הון לדוח השנתי שמגישים יחידים. כל מי שביצע פעולות בקריפטו והפיק רווח חייב לכלול את הנתונים בטופס. המדריך הזה מסביר איך זה עובד.

מתי חייבים להגיש

לפי רשות המסים, חובה להגיש דוח שנתי כולל טופס 1399 אם:

- רווחי ההון השנתיים שלך מקריפטו מעל סף הפטור (כ-₪2,810 ב-2026, מתעדכן שנתית)

- אתה מסווג כסוחר עסקי בקריפטו

- אתה כבר חייב בהגשת דוח שנתי מסיבה אחרת (לדוגמה, עצמאי או בעל חברה) ויש לך רווחי קריפטו ולו זעירים

מועד הגשה

- 30 באפריל בשנה העוקבת (הגשה רגילה)

- 31 במאי (הגשה מקוונת, מי שחייב או מי שמבקש להאריך)

הגשה מאוחרת מצמיחה ריבית והצמדה. עד 30 ביוני בדרך כלל אפשר עוד לקבל ארכה ללא קנס משמעותי, אחר כך הקנס מתעצם.

מה ממלאים בטופס 1399

הטופס מבקש פירוט של כל אירוע מס בנפרד:

- שם הנייר או הנכס (לדוגמה: BTC, ETH, USDC)

- תאריך הרכישה

- מחיר הרכישה בשקלים

- תאריך המכירה

- מחיר המכירה בשקלים

- רווח או הפסד נומינלי

- התאמה למדד

- רווח או הפסד ריאלי

- מס מחושב

לכל מטבע, כל מכירה היא שורה. אם ביצעת 50 עסקאות, יש 50 שורות.

מה לצרף

- היסטוריית עסקאות מלאה מכל הפלטפורמות (CSV מהבורסה)

- העתקי דפי בנק על העברות לפלטפורמה וממנה

- חישוב FIFO מסודר

- תיעוד שיעור החליפין המקובל למועד כל עסקה (לדוגמה, מ-Bank of Israel או CoinMarketCap)

טעויות נפוצות

טעות 1: לדווח רק על משיכות לחשבון הבנק. רשות המסים רואה כל מכירה בקריפטו כאירוע מס, גם אם הכסף נשאר בפלטפורמה.

טעות 2: לדלג על המרות בין מטבעות. המרה מ-BTC ל-ETH זה אירוע מס.

טעות 3: לחשב לפי שווי דולרי בלי המרה לשקלים. כל החישוב חייב להיות בשקלים לפי שער היציג במועד העסקה.

טעות 4: להתעלם מ-Staking, Mining, או Airdrops. הכנסה מקריפטו שאינה מכירה בכלל מסווגת כהכנסה רגילה, לא רווח הון, וממוסה לפי שיעור המס השולי שלך.

איפה ממלאים את הטופס

באתר רשות המסים, באזור האישי, או דרך תוכנה של רואה חשבון. מילוי ידני בנייר עדיין אפשרי אבל לא נפוץ ולא מומלץ.

מתי חובה רואה חשבון

- יש לך מעל 50 עסקאות בשנת המס

- ביצעת Staking, Mining, או DeFi

- יש לך תיק רב-פלטפורמתי (גם פלטפורמה ישראלית וגם זרה)

- יש לך הפסדים שאתה רוצה לקזז ביעילות

- יש לך חוב מס לא מדווח משנים קודמות (גילוי מרצון)

סיכום

טופס 1399 הוא הדרך הרשמית לדווח רווחי קריפטו לרשות המסים. מועד הגשה: 30 באפריל או 31 במאי. כל עסקה היא שורה. המרות בין מטבעות, Staking, ו-Airdrops כלולים. לתיק מורכב, חובה רואה חשבון מורשה.