איך מחשבים מס רווח הון על קריפטו בישראל

> חשוב לדעת

>

> קריפטו כרוך בסיכון גבוה של הפסד כספי. אין ביצועים עבר ערובה לתשואות עתידיות. תוכן זה אינו מהווה ייעוץ השקעות. לייעוץ מס ספציפי לנכסים דיגיטליים, פנה לרואה חשבון מורשה.

חישוב מס רווח הון על קריפטו בישראל לא ישיר. יש שלושה שלבים: חישוב הרווח הנומינלי, התאמה למדד, וחישוב המס בפועל. המדריך הזה עובר על כל שלב עם דוגמאות.

הנוסחה הבסיסית

רווח נומינלי = מחיר מכירה בשקלים פחות מחיר רכישה בשקלים

רווח ריאלי = רווח נומינלי פחות התאמה למדד

מס = רווח ריאלי × 25%

שלב 1: זיהוי המנה למכירה

רשות המסים דורשת שיטת FIFO: ראשון נכנס, ראשון יוצא. אם קנית BTC במספר תאריכים, המכירה הראשונה משייכת את עצמה לקנייה הראשונה.

דוגמה:

- ינואר 2023: קנית 1 BTC במחיר ₪80,000

- ינואר 2024: קנית 1 BTC במחיר ₪150,000

- מאי 2026: מכרת 0.5 BTC במחיר ₪400,000 ל-BTC (כלומר ₪200,000)

לפי FIFO, המכירה משויכת ל-0.5 BTC מהקנייה של ינואר 2023.

- מחיר רכישה לחישוב: 0.5 × ₪80,000 = ₪40,000

- מחיר מכירה: ₪200,000

- רווח נומינלי: ₪160,000

שלב 2: התאמה למדד

מדד המחירים לצרכן עלה בין ינואר 2023 לבין מאי 2026 (לדוגמה) ב-12%.

- מחיר רכישה מתואם: ₪40,000 × 1.12 = ₪44,800

- רווח ריאלי: ₪200,000 פחות ₪44,800 = ₪155,200

שלב 3: חישוב המס

מס = ₪155,200 × 25% = ₪38,800

דוגמה להפסד

נניח שמכרת ב-2026 BTC שקנית ב-2024 כשהוא ירד בערכו.

- קנית 1 BTC ב-2024 ב-₪150,000

- מכרת ב-2026 ב-₪120,000

- הפסד נומינלי: ₪30,000

ההפסד מוכר לקיזוז. אם באותה שנה היו לך רווחי הון אחרים מקריפטו או ממניות, ההפסד מקזז אותם. אם לא, ניתן לגלגל אותו קדימה עד 7 שנים.

המרה בין מטבעות

המרה מ-BTC ל-ETH זה אירוע מס. גם אם לא יצא לך שקל אחד.

דוגמה:

- קנית 1 BTC ב-2024 ב-₪150,000

- ב-2026 המרת אותו ל-ETH כששווי ה-BTC היה ₪200,000

- רווח נומינלי: ₪50,000

- אחרי התאמה למדד (נניח 5% מצטבר): רווח ריאלי כ-₪42,500

- מס: ₪42,500 × 25% = ₪10,625

ה-ETH שקיבלת נכנס לרישומים עם בסיס מס של ₪200,000.

דיווח

הכל מדווח בטופס 1399 בצירוף הדוח השנתי. רשות המסים מצפה לפירוט של כל עסקה, לא רק סיכום.

כלי עזר

חישוב ידני של עשרות או מאות עסקאות הוא לא ריאלי. אפשרויות:

- שירותי תוכנה מקומיים (BloxTax, CalcFinance)

- ייצוא היסטוריית עסקאות מהפלטפורמה לקובץ CSV ועיבוד עם רואה חשבון

- שירותי רואה חשבון המתמחים בקריפטו

סיכום

חישוב מס רווח הון על קריפטו בישראל דורש שלושה שלבים: FIFO לזיהוי המנה, התאמה למדד, וחישוב המס ב-25%. המרה בין מטבעות היא אירוע מס מלא. דיווח דרך טופס 1399. לתיק מורכב, חובה ייעוץ של רואה חשבון מורשה.