אופן חישוב נקודות זיכוי: דוגמאות מספריות

חישוב נקודות זיכוי מבלבל את רוב הישראלים. המדריך הזה מציג 5 דוגמאות מספריות מלאות למצבים נפוצים.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026

נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ש"ח לשנה (כ-242 ש"ח לחודש). הסכום מתעדכן מדי שנה לפי מדד המחירים לצרכן ומפורסם על ידי רשות המסים. בדקו את הערך העדכני באתר רשות המסים לפני הגשת דוח.

נקודת זיכוי לא מקטינה את ההכנסה החייבת. היא מקטינה את המס עצמו. אם חשבון המס שלכם הסתכם ב-12,000 ש"ח ויש לכם 3 נקודות זיכוי, תשלמו 12,000 פחות 8,712 = 3,288 ש"ח בלבד.

הנוסחה הבסיסית

```

מס לתשלום = מס לפי מדרגות - (מספר נקודות זיכוי × 2,904)

```

אם התוצאה שלילית, המס שווה לאפס.

דוגמה 1: רווק עובד

משכורת 12,000 ש"ח לחודש (144,000 לשנה). מס לפי מדרגות: כ-15,500 ש"ח. נקודות: 2.25 בסיס. זיכוי: 2.25 × 2,904 = 6,534. מס בפועל: 8,966 ש"ח לשנה (כ-747 לחודש).

דוגמה 2: אם לשני ילדים

משכורת 15,000 ש"ח (180,000 לשנה). מס לפי מדרגות: כ-22,300 ש"ח. נקודות: 2.75 בסיס + 1 (ילד 6-17) + 2.5 (ילד עד 5) = 6.25 נקודות. זיכוי: 18,150 ש"ח. מס בפועל: 4,150 ש"ח לשנה (כ-346 לחודש).

דוגמה 3: חייל משוחרר רווק

משכורת 10,000 ש"ח (120,000 לשנה). מס לפי מדרגות: כ-11,500 ש"ח. נקודות: 2.25 בסיס + 2 (חייל) = 4.25. זיכוי: 12,342. מס בפועל: 0 (זיכוי שווה יותר ממס).

דוגמה 4: עולה חדש שכיר

משכורת 15,000 ש"ח (180,000 לשנה). שנה ראשונה לאחר עליה. נקודות: 2.25 + 3 (עולה) = 5.25. זיכוי: 15,246. מס לפי מדרגות: 22,300. מס בפועל: 7,054 ש"ח לשנה.

דוגמה 5: עצמאי עם פנסיה והשתלמות

הכנסה חייבת 300,000 ש"ח. הפקדה לפנסיה 30,000 (10%). השתלמות 13,500 (4.5%). הכנסה חייבת מתוקנת: 256,500. מס לפי מדרגות: כ-58,000. נקודות 2.25 + תואר = 3.25 = זיכוי 9,438. זיכוי תרומות 5,000 ש"ח לעמותה: 1,750. מס נטו: כ-46,800 ש"ח.

איך לבדוק אם מגיע לכם החזר

שני מסלולים:

1. לבד באתר רשות המסים (טופס 135 / 1301) או דרך אזור אישי MyGov.

2. דרך שירות החזרי מס מקצועי. הם בודקים 6 שנים אחורה, מגישים את הדוחות, ולוקחים אחוז מהסכום שחוזר. אם לא חוזר כלום, לא משלמים כלום.

[בדיקת זכאות להחזר מס](/go/tax-refund-service/?from=ofan-chishuv-nekudot-dugmaot)

חשוב לדעת

המדריך מתבסס על תקנות רשות המסים ופסיקות עדכניות נכון ל-2026. הסכומים והכללים עשויים להשתנות. לפני הגשת דוח, בדקו את הנתונים העדכניים באתר רשות המסים או היוועצו ברואה חשבון/יועץ מס. המידע בכתבה אינו תחליף לייעוץ מקצועי אישי.

מקור עיקרי: רשות המסים בישראל ו[כל-זכות](https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה).